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考研論壇»考研論壇 › CPA(注冊會計師) › 一道關于企業合并報表的題目，里面有遞延所得稅 ...

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一道關于企業合并報表的題目，里面有遞延所得稅

何處染塵埃11

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樓主

發表于 2016-9-12 17:16 來自手機 | 只看該作者 |只看大圖回帖獎勵

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因為題目給了所得稅稅率25%，所以要計算遞延所得稅。該題目前提是甲股東擁有A公司70%股權，這是合并日A公司的所有者權益情況。我不懂得是：應收賬款明明是賬面價值大于計稅基礎，那就會形成遞延所得稅負債啊，為什么調整分錄是形成遞延所得稅資產啊。其他兩項也是讓我不能理解。煩請知道的大神解答一下疑問。謝謝！

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沙發

發表于 2016-9-13 23:52 來自手機 | 只看該作者

因為應收賬款的公允價值小于賬面價值，應該調減100，是屬于可抵扣暫時性差異，應該是遞延所得稅資產

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板凳

發表于 2016-9-13 23:57 來自手機 | 只看該作者

存貨和固定資產在合并日需要把賬面價值調到公允價值，所以就把公允價值和賬面價值的差額貸記資本公積了，我覺得第二個分錄資本公積應該可以改為所得稅費用吧！

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地板

發表于 2016-9-14 00:01 來自手機 | 只看該作者

第二分錄我不太確定，明天我看下筆記

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5樓

發表于 2016-9-14 09:29 來自手機 | 只看該作者

第二個分錄是對的，應該計入資本公積，計入遞延所得稅資產或者遞延所得稅負債是比較公允價值和計稅基礎的大小，題中的賬面價值是計稅基礎，公允價值才是它新的賬面價值，這么說你應該明白了吧！

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樓主| 發表于 2016-9-19 16:00 來自手機 | 只看該作者

zxdwf1314 發表于 2016-9-14 09:29
第二個分錄是對的，應該計入資本公積，計入遞延所得稅資產或者遞延所得稅負債是比較公允價值和計稅基礎的大 ...

謝謝謝謝，我幾天沒看考研幫啦。今天看到了，這個解答我給滿分！這下子我就明白了，原來有新的計稅基礎和新的賬面價值。好心人，你可以幫我看一下我的另外一個問題嗎？萬分謝謝！

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7樓

樓主| 發表于 2016-9-19 16:00 來自手機 | 只看該作者

zxdwf1314 發表于 2016-9-14 09:29
第二個分錄是對的，應該計入資本公積，計入遞延所得稅資產或者遞延所得稅負債是比較公允價值和計稅基礎的大 ...

謝謝謝謝，我幾天沒看考研幫啦。今天看到了，這個解答我給滿分！這下子我就明白了，原來有新的計稅基礎和新的賬面價值。好心人，你可以幫我看一下我的另外一個問題嗎？萬分謝謝！

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8樓

樓主| 發表于 2016-9-19 16:00 來自手機 | 只看該作者

zxdwf1314 發表于 2016-9-14 09:29
第二個分錄是對的，應該計入資本公積，計入遞延所得稅資產或者遞延所得稅負債是比較公允價值和計稅基礎的大 ...

謝謝謝謝，我幾天沒看考研幫啦。今天看到了，這個解答我給滿分！這下子我就明白了，原來有新的計稅基礎和新的賬面價值。好心人，你可以幫我看一下我的另外一個問題嗎？萬分謝謝！

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9樓

樓主| 發表于 2016-9-19 16:02 來自手機 | 只看該作者

zxdwf1314 發表于 2016-9-14 09:29
第二個分錄是對的，應該計入資本公積，計入遞延所得稅資產或者遞延所得稅負債是比較公允價值和計稅基礎的大 ...

謝謝謝謝，我幾天沒看考研幫啦。今天看到了，這個解答我給滿分！這下子我就明白了，原來有新的計稅基礎和新的賬面價值。好心人，你可以幫我看一下我的另外一個問題嗎？萬分謝謝！

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zxdwf1314 發表于 2016-9-14 09:29
第二個分錄是對的，應該計入資本公積，計入遞延所得稅資產或者遞延所得稅負債是比較公允價值和計稅基礎的大 ...

謝謝謝謝，我幾天沒看考研幫啦。今天看到了，這個解答我給滿分！這下子我就明白了，原來有新的計稅基礎和新的賬面價值。好心人，你可以幫我看一下我的另外一個問題嗎？萬分謝謝！

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